2019/05/07 Bình luận : Lượt xem: 1252
GIẢM 50% LỚP HỌC KẾ TOÁN THỰC HÀNH, TỔNG HỢP xem ngay
NHẬN GIA SƯ KẾ TOÁN THEO YÊU CẦU MỌI TRÌNH ĐỘ xem ngay
NHẬN LÀM DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI, LÀM BCTC xem ngay
Chu kỳ chuyển đổi tiền mặt là gì? Chu kỳ tiền mặt có ba phần riêng biệt. Phần đầu tiên của chu trình thể hiện mức tồn kho hiện tại và công ty sẽ mất bao lâu để bán hàng tồn kho này. Giai đoạn này được tính bằng cách sử dụng ngày tính toán tồn kho.

Chu kỳ chuyển đổi tiền mặt là gì?

Chu kỳ chuyển đổi tiền mặt là một phép tính dòng tiền cố gắng đo thời gian công ty cần để chuyển đổi khoản đầu tư vào hàng tồn kho và các đầu vào tài nguyên khác thành tiền mặt. Nói cách khác, tính toán chu kỳ chuyển đổi tiền mặt đo lường thời gian tiền mặt được gắn trong hàng tồn kho trước khi hàng tồn kho được bán và tiền được thu thập từ khách hàng.

Giai đoạn thứ hai của chu kỳ tiền mặt đại diện cho doanh số hiện tại và lượng thời gian cần thiết để thu tiền mặt từ các doanh số này. Điều này được tính bằng cách sử dụng tính toán doanh số bán hàng ngày.

Xem thêm:

câu hỏi trắc nghiệm kế toán tiền lương

Bài tập kế toán tiền lương

Giai đoạn thứ ba đại diện cho các khoản phải trả hiện tại. Nói cách khác, điều này thể hiện số tiền mà một công ty nợ các nhà cung cấp hiện tại của họ cho việc mua hàng tồn kho và hàng hóa và khi nào công ty sẽ phải trả hết cho các nhà cung cấp. Điều này được tính bằng cách sử dụng các khoản phải trả ngày phải trả.
Công thức
Chu kỳ chuyển đổi tiền mặt được tính bằng cách thêm số ngày tồn kho vào ngày bán hàng tồn đọng và trừ đi số ngày phải trả.

Chu kỳ chuyển đổi tiền mặt

Tất cả ba tính toán nhỏ hơn này sẽ phải được thực hiện trước khi CCC có thể được tính toán.

Công thức chu kỳ chuyển đổi tiền mặt

Phân tích
Chu kỳ chuyển đổi tiền mặt đo lường công ty phải mất bao nhiêu ngày để nhận tiền mặt từ khách hàng từ tiền mặt ban đầu để kiểm kê. Ví dụ, một nhà bán lẻ điển hình mua hàng tồn kho bằng tín dụng từ các nhà cung cấp của nó. Khi hàng tồn kho được mua, một khoản phải trả được thiết lập, nhưng tiền mặt thực sự không được trả trong một thời gian.

Khoản phải trả được thanh toán trong vòng 30 ngày và hàng tồn kho được bán cho khách hàng và cuối cùng được bán cho khách hàng trên tài khoản. Khách hàng sau đó thanh toán cho hàng tồn kho trong vòng 30 ngày kể từ ngày mua.

Chu kỳ tiền mặt đo lường số ngày giữa việc trả tiền cho nhà cung cấp cho hàng tồn kho và khi nhà bán lẻ thực sự nhận được  tiền  từ khách hàng.

Như với hầu hết các tính toán dòng tiền, các tính toán nhỏ hơn hoặc ngắn hơn hầu như luôn luôn tốt. Một chu kỳ chuyển đổi nhỏ có nghĩa là tiền của một công ty bị ràng buộc trong hàng tồn kho trong thời gian ngắn hơn. Nói cách khác, một công ty có chu kỳ chuyển đổi nhỏ có thể mua hàng tồn kho, bán nó và nhận tiền mặt từ khách hàng trong thời gian ngắn hơn.

Theo cách này, chu kỳ chuyển đổi tiền mặt có thể được xem như một phép tính hiệu quả bán hàng. Nó cho thấy một công ty có thể mua, bán và thu thập hàng tồn kho nhanh chóng và hiệu quả như thế nào.

Thí dụ
Tim's Tackle là một nhà bán lẻ bán thiết bị ngoài trời và câu cá. Tim mua hàng tồn kho từ một nhà cung cấp chính và thanh toán tài khoản trong vòng 10 ngày để được giảm giá mua hàng. Tim có tỷ lệ doanh thu hàng tồn kho khá cao   cho ngành của anh ấy và có thể thu thập các tài khoản phải thu từ khách hàng của anh ấy trong vòng trung bình 30 ngày.

Tính toán ngày của Tim như sau:

DIO đại diện cho số ngày tồn kho tồn kho: 15 ngày
DSO đại diện cho ngày bán hàng nổi bật: 2 ngày
DPO thể hiện số ngày phải trả chưa thanh toán: 12 ngày
Chu kỳ chuyển đổi của Tim được tính như thế này:

Tính toán chu kỳ chuyển đổi tiền mặt

Như bạn có thể thấy, chu kỳ chuyển đổi tiền mặt của Tim là 5 ngày. Điều này có nghĩa là Tim phải mất 5 ngày kể từ khi thanh toán cho hàng tồn kho của mình để nhận tiền mặt từ việc bán hàng. Tim sẽ phải so sánh chu kỳ của mình với các công ty khác trong ngành của mình theo thời gian để xem chu kỳ của mình có hợp lý hay cần phải cải thiện.


Cùng bình luận !