2015/07/24 Bình luận : Lượt xem: 13511
Đối với hoá đơn GTGT trên 20 tr bạn phải thanh toán bằng chuyển khoản bạn cần lưu ý thêm nữa : Tổng giá trị hoá đơn của một doanh nghiệp, mua trong một ngày mà tổng giá trị lớn hơn 20tr bạn vẫn phải chuyển khoản

Những điều cần lưu ý về hoá đơn GTGT đầu ra, đầu vào

Bạn nhiều lần làm việc với các loại hoá đơn GTGT những bạn chưa có nhiều kinh nghiệm làm và xử lý hoá đơn GTGT ở nhiều trường hợp đặc biệt. Ví dụ nhiều hoá đơn một ngày trên 20tr..hôm nay KẾ TOÁN HÀ NỘI chia sẻ các bạn một số điều cần lưu ý đặc biệt như sau:

luu-y-hoa-don-gtgt-dau-ra-dau-vao

Điều cần lưu ý với hoá đơn GTGT năm 2015

1. Đối với hóa đơn GTGT ( VAT ) đầu vào của doanh nghiệp.

- Các quy định về hóa đơn GTGT đủ điều kiện khấu trừ cho thuế GTGT đầu vào.

Với quy định hóa đơn mua hàng hoá đầu vào có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên phải chuyển khoản qua ngân hàng bạn Cần lưu ý điều sau đây:

+ Đối với các hoá đơn GTGT mua cùng một ngày :

Nếu doanh nghiệp bạn mua hàng hoá, sản phẩm, nguyên liệu của một doanh nghiệp nào đó trong cùng một ngày nhưng ở thời điểm khác nhau, chia ra làm nhiều hoá đơn GTGT khác nhau xảy ra 2 trường hợp như sau:

-  Tổng giá trị tất cả hoá đơn GTGT đó dưới 20 tr bạn vẫn được thanh toán bằng tiền mặt và được ghi hoá đơn hợp lý hợp lệ được khấu trừ thuế GTGT.

- Tổng giá trị hoá đơn GTGT đó trên 20tr  mà bạn thanh toán bằng tiền mặt tất nhiên tất cả hoá đơn này DN bạn bị loại trừ, không được tính hoá đơn hợp lý hợp lệ. 

>> Bạn lưu ý: Đối với hoá đơn GTGT trên 20 tr bạn phải thanh toán bằng chuyển khoản bạn cần lưu ý thêm nữa : Tổng giá trị hoá đơn của một doanh nghiệp, mua trong một ngày mà tổng giá trị lớn hơn 20tr bạn vẫn phải chuyển khoản.

 

>> Phân biệt mục xoá bỏ và huỷ bỏ GTGT

 

+ Hóa đơn GTGT thanh toán làm nhiều lần:

Trường hợp thanh toán nhiều lần hóa đơn đó thì tất cả các lần đều phải chuyển khoản qua Ngân hàng, kể cả lần đặt cọc đầu tiên để làm cơ sở cho việc mua bán. Còn trường hợp nếu đã đặt cọc bằng tiền mặt và khấu trừ luôn vào tiền hàng thì yêu cầu nhà cung cấp trả lại tiền đặt cọc đó và chuyển trả lại cho nhà cung cấp qua Ngân hàng. Nếu không phần tiền mặt đó sẽ không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng trong hóa đơn mua vào.

+ Chuyển tiền qua ngân hàng:

Công ty A mua hàng Công Ty B hoá đơn GTGT trên 20 tr thì tài khoản chuyển khoản phải như sau :

- Tài khoản đứng tên công ty A sẽ chuyển tiền sang tài khoản đứng tên công ty B >> hoá đơn này ghi nhận hợp lý hợp lệ.

- Tài khoản cá nhân công ty A chuyển tiền qua tài khoản đứng tên công Ty B >> Hoá đơn này bị loại và không được khấu trừ. 


+ Thời điểm thanh toán:

Tại thời điểm kê khai nếu chưa đến thời hạn thanh toán theo hợp đồng và người mua hàng chưa trả tiền thì vẫn được kê khai thuế giá trị gia tăng khấu trừ bình thường, nhưng nếu đến thời hạn quyết toán, thời hạn thanh toán đã hết mà vẫn chưa thanh toán thì phần thuế giá trị gia tăng này bị loại ra và không được khấu trừ.

+ Phương thức thanh toán bù trừ:

Hàng hóa, dịch vụ mua vào theo phương thức bù trừ giữa giá trị hàng hóa (dịch vụ) mua vào với giá trị hàng hóa (dịch vụ) bán ra cũng được coi là thanh toán qua Ngân hàng; trường hợp sau khi bù trừ công nợ mà phần giá trị còn lại được thanh toán bằng tiền có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua Ngân hàng.

- Chú ý khấu trừ đối với tài sản cố định

Nếu tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ trở xuống (trừ ô tô sử dụng cho vào kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn) có giá trị vượt trên 1,6 tỷ đồng thì số thuế giá trị gia tăng đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng đó thì sẽ không được khấu trừ, nhưng nếu có ngành nghề là vận tải thì lại được khấu trừ.

- Hóa đơn đã kê khai năm trước năm sau hạch toán

* Hoá đơn GTGT năm nào thì kê khai khấu trừ trong năm tài chính đó. 

Ví dụ: Hoá đưon đầu vào bạn mua hàng ngày 30/12/2014 bạn để sang quý 1  năm 2015 bạn mới kê khai thuế GTGT đầu vào thì hoá đơn GTGT đó bị loại và không được khấu trừ.

- Các hóa đơn thuê văn phòng

Đối với doanh nghiệp thuê văn phòng, địa điểm làm việc hoạt động của cá nhân..không được phát hành hoá đơn bạn nên cơ quan thuế chủ quản mua hoá đơn GTGT, đồng thời nộp thuế GTGT cho cơ quan thuế..bạn lưu ý hoá đơn này không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

- Hóa đơn đối với dự án

Thuế giá trị gia tăng của một số dự án trong doanh nghiệp nếu đến thời điểm quyết toán đã bị hủy bỏ thì sẽ không được khấu trừ số thuế giá trị gia tăng đó. Cho nên, cần phải chuyển các chi phí đó sang các dự án đang hoạt động hoặc đã hoàn thành để tránh bị loại khoản thuế này.

- Các hóa đơn bị mất thì phải làm thế nào?

Hóa đơn GTGT bị mất phải photo lại liên 1 và xin xác nhận sao y bản chính của công ty xuất hóa đơn, gửi thông báo mất hóa đơn GTGT theo mẫu Mẫu số: BC21/AC  (Ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính), tiến hành nộp phạt theo quy định- thì mới được coi là hợp lệ và được khấu trừ thuế GTGT.

2. Đối với hóa đơn đầu ra

- Viết nội dung trên hóa đơn

Cần phải chú ý đến câu chữ khi viết hóa đơn nếu không sẽ đang ở một mức thuế suất thấp bị bắt nâng lên một mức thuế rất cao. Ví dụ như ở một doanh nghiệp có ngành nghề kinh doanh vận tải trong thời kỳ được giảm thuế giá trị gia tăng cho hoạt động vận tải từ 10% xuống còn 5%. Nếu hóa đơn ghi là dịch vụ vận tải thì sẽ được hưởng mức thuế suất là 5% nhưng nếu ghi là cho thuê xe thì mức thuế suất sẽ lại là 10%.

- Kiểm tra có bỏ sót hóa đơn không

Phải rà soát lại toàn bộ hóa đơn xuất ra mỗi tháng, để chắc chắn không bỏ sót hóa đơn nào, nếu bỏ sót thì ngay lập tức phải lập hóa đơn bổ sung và kê khai nộp thuế.

- Các sản phẩm sử dụng nội bộ phải xuất hóa đơn

Trong trường hợp doanh nghiệp trả lương cho người lao động bằng sản phẩm hàng hóa thành phẩm của mình, xuất hàng biếu tặng, làm từ thiện…. đều phải xuất hóa đơn và kê khai nộp thuế giá trị gia tăng. Đăc biệt cần thống kê khoản này và xuất hóa đơn bổ sung nếu chưa xuất tránh bị phát hiện lúc quyết toán sẽ bị phạt và cộng lãi phạt.

Nhiều bạn sinh viên mới ra trường chưa thể nắm vững các nghiệp vụ này tốt nhất nên quan tâm và tham gia một khoá học kế toán thuế để có được kỹ năng, nghiệp vụ tốt nhất.

Chúc bạn thành công !


Cùng bình luận !