2018/01/09 Bình luận : Lượt xem: 1651
GIẢM 50% LỚP HỌC KẾ TOÁN THỰC HÀNH, TỔNG HỢP xem ngay
NHẬN GIA SƯ KẾ TOÁN THEO YÊU CẦU MỌI TRÌNH ĐỘ xem ngay
NHẬN LÀM DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI, LÀM BCTC xem ngay
Sự khác nhau giữa tính thuế GTGT trực tiếp và tính thuế GTGT khấu trừ là 2 cụm từ mà kế toán được nghe rất nhiều nhưng bản chất về nó thì không phải bạn nào cũng hiểu đúng.

Sự khác nhau giữa tính thuế GTGT trực tiếp và tính thuế GTGT khấu trừ 

Kế Toán Hà Nội Tính thuế GTGT trực tiếp và Tính thuế GTGT khấu trừ là 2 cụm từ mà kế toán được nghe rất nhiều nhưng bản chất về nó thì không phải bạn nào cũng hiểu đúng.

Trong trường học bạn cũng đã được học và làm bài tập rất nhiều bài tập về thuế GTGT, hiện tại thuế GTGT có hai phương pháp hạch toán
+ Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

+ Tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

>> Lớp học kế toán tại quận 3

>> Lớp học kế toán ở Thủ đức

Chúng ta phân tích chi tiết sự khác nhau giữa 2 phương pháp trên như sau:

Phương pháp tính thuế theo phương pháp khấu trừ
 

Đối tượng áp dụng:

– Nếu xác định doanh thu từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế GTGT năm 2015 theo khoản 2 điều 12 thông tư 219/2013/TT-BTC của Bộ tài chính có doanh thu dưới 1 tỷ đồng. Nếu đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thì phải nộp mẫu 06/GTGT trước ngày 20/12/2015 để áp dụng nộp thuế theo phương pháp khấu trừ năm 2016, 2017. Trường hợp không nộp mẫu 06/GTGT thì áp dụng nộp thuế theo phương pháp trực tiếp cho kỳ ổn định năm 2016, 2017.


 – Nếu xác định doanh thu từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế GTGT năm 2015 theo khoản 2 điều 12 thông tư 219/2013/TT-BTC của Bộ tài chính có doanh thu trên 1 tỷ đồng thì tiếp tục áp dụng theo phương pháp khấu trừ năm 2016, 2017.

Thuế Suất
 Không chịu thuế
Chịu thuế 0%
Chịu thuế 5%
 Chịu thuế 10%


 Hóa đơn sử dụng:
+ Hóa đơn GTGT mẫu 01GTKT


Tính thuế GTGT
+ Thuế GTGT(VAT) phải nộp =  Thuế VAT đầu ra – thuế GTGT đầu vào

Khai thuế GTGT
Mẫu 01/GTKT   

Hạch toán thuế
Thuế đầu vào được hạch toán vào Nợ 133
Thuế đầu ra được hạch toán vào Có 33311
Vat phải nộp = Có 33311- Nợ 1331


Bút toán đối trừ thuế
Nợ TK 3331
            Có TK 1331

phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

+ Còn doanh nghiệp mới thành lập không đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ (  Hộ  cá nhân kinh doanh)

+ Đối với doanh nghiệp có doanh thu nhỏ hơn 1 tỷ đồng, trừ trường hợp đăng ký tự nguyện PP khấu trừ. ( Trước 1/1/2014)

Hóa đơn bán hàng mẫu 02GTGT

VAT = DN * tỷ lệ %

+ Về việc phân phối và cung cấp hàng hóa: 1%

+ Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu 3%

+ Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu :5%


+ Hoạt động kinh doanh khác 2%


( Chi tiết ngành nghề áp dụng tỉ lệ % ở trên các bạn vào phụ lục thông tư 119)

Mẫu 04/GTGT
       Thuế đầu vào được hạch toán vào chi phí hoặc nguyên giá tài sản (không có tK 133)
       Thuế đầu ra được hạch toán giảm doanh thu:
 Nợ 511
   Có 33311
       Vat phải nộp = Có 33311

Đến đây bạn hiểu được sự khác nhau giữa hai phương pháp kê khai thuế gtgt hiện nay phải không ?

Mời bạn xem thêm: Các bước nộp tờ khai thuế gtgt điện tử


Cùng bình luận !