Warning (512): SplFileInfo::openFile(/home/kmxetgnahosting/public_html/app/tmp/cache/models/myapp_cake_model_default_kmxetgna_kthn_list): failed to open stream: Disk quota exceeded [CORE/Cake/Cache/Engine/FileEngine.php, line 356]
Warning (512): SplFileInfo::openFile(/home/kmxetgnahosting/public_html/app/tmp/cache/persistent/myapp_cake_core_cake_dev_en-us) [splfileinfo.openfile]: failed to open stream: Disk quota exceeded [CORE/Cake/Cache/Engine/FileEngine.php, line 356]
Warning (512): _cake_core_ cache was unable to write 'cake_dev_en-us' to File cache [CORE/Cake/Cache/Cache.php, line 328]
Warning (512): _cake_model_ cache was unable to write 'default_kmxetgna_kthn_list' to File cache [CORE/Cake/Cache/Cache.php, line 328]
Warning (512): SplFileInfo::openFile(/home/kmxetgnahosting/public_html/app/tmp/cache/models/myapp_cake_model_default_kmxetgna_kthn_list) [splfileinfo.openfile]: failed to open stream: Disk quota exceeded [CORE/Cake/Cache/Engine/FileEngine.php, line 356]
Warning (512): _cake_model_ cache was unable to write 'default_kmxetgna_kthn_list' to File cache [CORE/Cake/Cache/Cache.php, line 328]
Warning (512): SplFileInfo::openFile(/home/kmxetgnahosting/public_html/app/tmp/cache/models/myapp_cake_model_default_kmxetgna_kthn_category) [splfileinfo.openfile]: failed to open stream: Disk quota exceeded [CORE/Cake/Cache/Engine/FileEngine.php, line 356]
Warning (512): _cake_model_ cache was unable to write 'default_kmxetgna_kthn_category' to File cache [CORE/Cake/Cache/Cache.php, line 328]
Warning (512): SplFileInfo::openFile(/home/kmxetgnahosting/public_html/app/tmp/cache/models/myapp_cake_model_default_kmxetgna_kthn_category) [splfileinfo.openfile]: failed to open stream: Disk quota exceeded [CORE/Cake/Cache/Engine/FileEngine.php, line 356]
Warning (512): _cake_model_ cache was unable to write 'default_kmxetgna_kthn_category' to File cache [CORE/Cake/Cache/Cache.php, line 328]
Warning (512): SplFileInfo::openFile(/home/kmxetgnahosting/public_html/app/tmp/cache/models/myapp_cake_model_default_kmxetgna_kthn_news) [splfileinfo.openfile]: failed to open stream: Disk quota exceeded [CORE/Cake/Cache/Engine/FileEngine.php, line 356]
Warning (512): _cake_model_ cache was unable to write 'default_kmxetgna_kthn_news' to File cache [CORE/Cake/Cache/Cache.php, line 328]
Warning (512): SplFileInfo::openFile(/home/kmxetgnahosting/public_html/app/tmp/cache/models/myapp_cake_model_default_kmxetgna_kthn_news) [splfileinfo.openfile]: failed to open stream: Disk quota exceeded [CORE/Cake/Cache/Engine/FileEngine.php, line 356]
Warning (512): _cake_model_ cache was unable to write 'default_kmxetgna_kthn_news' to File cache [CORE/Cake/Cache/Cache.php, line 328]
Warning (512): SplFileInfo::openFile(/home/kmxetgnahosting/public_html/app/tmp/cache/models/myapp_cake_model_default_kmxetgna_kthn_settings) [splfileinfo.openfile]: failed to open stream: Disk quota exceeded [CORE/Cake/Cache/Engine/FileEngine.php, line 356]
Warning (512): _cake_model_ cache was unable to write 'default_kmxetgna_kthn_settings' to File cache [CORE/Cake/Cache/Cache.php, line 328]
Warning (512): SplFileInfo::openFile(/home/kmxetgnahosting/public_html/app/tmp/cache/models/myapp_cake_model_default_kmxetgna_kthn_settings) [splfileinfo.openfile]: failed to open stream: Disk quota exceeded [CORE/Cake/Cache/Engine/FileEngine.php, line 356]
Warning (512): _cake_model_ cache was unable to write 'default_kmxetgna_kthn_settings' to File cache [CORE/Cake/Cache/Cache.php, line 328]
Tỷ lệ tiền mặt là gì?
2019/05/11 Bình luận : Lượt xem: 1338
GIẢM 50% LỚP HỌC KẾ TOÁN THỰC HÀNH, TỔNG HỢP xem ngay
NHẬN GIA SƯ KẾ TOÁN THEO YÊU CẦU MỌI TRÌNH ĐỘ xem ngay
NHẬN LÀM DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI, LÀM BCTC xem ngay
Tỷ lệ tiền mặt là gì? Tỷ lệ tiền mặt hoặc tỷ lệ bao phủ tiền mặt là tỷ lệ thanh khoản đo lường khả năng thanh toán các khoản nợ hiện tại của công ty chỉ bằng tiền và các khoản tương đương tiền.

Tỷ lệ tiền mặt là gì?

Tỷ lệ tiền mặt hạn chế hơn nhiều so với  tỷ lệ hiện tại hoặc  tỷ lệ nhanh  vì không có tài sản hiện tại nào khác có thể được sử dụng để trả hết nợ hiện tại.

Đây là lý do tại sao nhiều chủ nợ nhìn vào tỷ lệ tiền mặt. Họ muốn xem liệu một công ty có duy trì số dư tiền mặt đầy đủ để trả hết các khoản nợ hiện tại khi đến hạn hay không. Các chủ nợ cũng thích thực tế là hàng tồn kho và các khoản phải thu bị loại khỏi phương trình vì cả hai tài khoản này không được đảm bảo có sẵn để phục vụ nợ. Hàng tồn kho có thể mất vài tháng hoặc nhiều năm để bán và các khoản phải thu có thể mất vài tuần để thu thập. Tiền mặt được đảm bảo có sẵn cho các chủ nợ.

Xem thêm:

câu hỏi trắc nghiệm kế toán tiền lương

Bài tập kế toán tiền lương


Tỷ lệ bao phủ tiền mặt được tính bằng cách thêm tiền và các khoản tương đương tiền và chia cho tổng nợ phải trả hiện tại của một công ty.
Hầu hết các công ty liệt kê tiền và các khoản tương đương tiền cùng nhau trên bảng cân đối kế toán của họ, nhưng một số công ty liệt kê chúng một cách riêng biệt. Tương đương tiền là các khoản đầu tư và các tài sản khác có thể được chuyển đổi thành tiền trong vòng 90 ngày. Các tài sản này rất gần với tiền mặt mà  GAAP  coi chúng là tương đương.

Nợ ngắn hạn luôn được thể hiện tách biệt với nợ dài hạn trên mặt của bảng cân đối kế toán.

Phân tích
Tỷ lệ tiền mặt cho thấy một công ty có thể trả hết các khoản nợ hiện tại của mình như thế nào chỉ bằng tiền và các khoản tương đương tiền. Tỷ lệ này cho thấy tiền mặt và các khoản tương đương theo tỷ lệ phần trăm của các khoản nợ hiện tại.

Tỷ lệ 1 có nghĩa là công ty có cùng lượng tiền mặt  và các  khoản tương đương như nó có nợ hiện tại. Nói cách khác, để trả hết nợ hiện tại, công ty sẽ phải sử dụng tất cả tiền mặt và các khoản tương đương. Tỷ lệ trên 1 có nghĩa là tất cả các khoản nợ hiện tại có thể được thanh toán bằng tiền mặt và các khoản tương đương. Tỷ lệ dưới 1 có nghĩa là công ty cần nhiều hơn là chỉ dự trữ tiền mặt để trả hết nợ hiện tại.

Như với hầu hết các tỷ lệ thanh khoản, tỷ lệ bao phủ tiền mặt cao hơn có nghĩa là công ty có tính thanh khoản cao hơn và có thể dễ dàng tài trợ cho khoản nợ của mình hơn. Các chủ nợ đặc biệt quan tâm đến tỷ lệ này vì họ muốn đảm bảo các khoản vay của họ sẽ được hoàn trả. Bất kỳ tỷ lệ nào trên 1 được coi là một biện pháp thanh khoản tốt.

Thí dụ
Cung điện của Sophie là một nhà hàng đang tìm cách sửa sang lại phòng ăn của nó. Sophie đang yêu cầu ngân hàng của mình vay 100.000 đô la. Bảng cân đối của Sophie liệt kê các mục này:

Tiền mặt: 10.000 đô la
Tương đương tiền mặt: 2.000 đô la
Tài khoản phải trả: 5.000 đô la
Thuế hiện tại phải trả: $ 1.000
Nợ dài hạn hiện tại: $ 10.000

Tỷ lệ tiền mặt của Sophie được tính như thế này:

Công thức tỷ lệ tiền mặt

Như bạn có thể thấy, tỷ lệ của Sophie là 0,75. Điều này có nghĩa là Sophie chỉ có đủ tiền mặt và các khoản tương đương để trả hết 75% các khoản nợ hiện tại của mình. Đây là một tỷ lệ khá cao có nghĩa là Sophie duy trì số dư tiền mặt tương đối cao trong năm.

Rõ ràng, ngân hàng của Sophie sẽ xem xét các tỷ lệ khác trước khi chấp nhận đơn xin vay tiền của cô, nhưng dựa trên tỷ lệ bảo hiểm này, rất có thể Sophie sẽ được chấp nhận.


Cùng bình luận !



Warning (512): SplFileInfo::openFile(/home/kmxetgnahosting/public_html/app/tmp/cache/persistent/myapp_cake_core_file_map) [splfileinfo.openfile]: failed to open stream: Disk quota exceeded [CORE/Cake/Cache/Engine/FileEngine.php, line 356]
Warning (512): _cake_core_ cache was unable to write 'file_map' to File cache [CORE/Cake/Cache/Cache.php, line 328]
Warning (512): SplFileInfo::openFile(/home/kmxetgnahosting/public_html/app/tmp/cache/persistent/myapp_cake_core_method_cache) [splfileinfo.openfile]: failed to open stream: Disk quota exceeded [CORE/Cake/Cache/Engine/FileEngine.php, line 356]
Warning (512): _cake_core_ cache was unable to write 'method_cache' to File cache [CORE/Cake/Cache/Cache.php, line 328]